越来越需要了解、管理和报告物理气候风险因素
关新指南 全球各地正在出台关于实体气候风险报告的新法规，影响着包括银行业在内的所有经济领域。从美国证券交易委员会 (SEC) 提出的新修订，到欧盟的欧洲可持续发展报告准则 (ESRS)，再到全球气候相关财务信息披露工作组 (TCFD) 的指南，气候相关法规和指南正在迅速变化；及时进行必要的报告对银行机构至关重要。此外，包括加利福尼亚州和纽约州在内的美国各州也出台了新的法规和法律，这些法规和法律会影响在这些州开展业务的机构。在这些法规中，重要性和双重重要性对于制定和遵守新兴法律和指南至关重要。
通过在法规全面实施之前采取措施应对气候相关风险，银行既可以确保合规性并管理金融风险，又可以在不断变化的市场中取得成功。
美国证券交易委员会提出的改革建议
美国证券交易委员会已提出一项最终规则，要求美国上市公司报告气候相关对其业务的影响。
与财务报表和欧盟企业可持续发展报告指令 (CSRD) 类似，公司需要使用 XBRL (可扩展商业报告语言) 标记其数据，即在准备财务报告时为文档中的每项数据分配标签的过程，此外还需披露：
范围 1 和范围 2 温室气体 (GHG) 排放，需遵守分阶段实施的保证要求
重大气候相关风险的治理和监督（包括董事会监督）
缓解或适应重大气候相关风险的活动或计划，例如情景分析或过渡计划
重大气候相关风险的风险管理流程
实质性气候目标和目的
恶劣天气事件和其他自然条件（例如飓风、龙卷风、洪水、干旱、野火、极端气温和海平面上升）对财务报表的影响以及对其财务估计和假设的重大影响
如果碳补偿和可再生能源信用或证书 (REC) 是实现气候相关目标的重要组成部分，则在财务报表附注中将碳补偿和可再生能源信用或证书 (REC ) 向前滚动
就时间安排而言，SEC 建议，2025 年，持有 7 亿美元或以上公众持股的大型加速申报公司将开始披露信息。2026 年，持有 7,500 准确的手机号码列表 万至 7 亿美元公众持股的加速申报公司将开始适应拟议的披露要求。2027 年，非加速申报公司（通常是新 IPO 公司）、公众持股低于 2.5 亿美元和/或年收入低于 1 亿美元的小型报告公司，以及收入低于 10.7 亿美元且没有公众持股的新兴成长型公司将开始适应 SEC 提出的这些披露要求。
TCFD为银行业提供气候风险报告指南
TCFD由二十国集团（G20）和金融稳定理事会（FSB）于2015年12月成立，其提出的建议已被各司法管辖区的银行业广泛采纳。这些 2024 年将改变呼叫中心的顶级对话式 AI 解决方案 建议旨在收集有助于决策的前瞻性信息，并将其纳入主流财务申报文件中。TCFD框架涵盖四个主题领域，代表了组织运营的核心要素：
治理：该组织围绕气候相关风险和机遇的治理
战略：气候相关风险和机遇对组织业务、战略和财务规划的实际和潜在影响
风险管理：组织用于识别、评估和管理气候相关风险的流程
指标和目标：用于评估和管理相关气候风险和机遇的指标和目标
加拿大发布银行和保险机构监管条例
加拿大金融监管机构金 比特币数据库 融机构监管办公室 (OSFI) 发布了新的气候相关风险管理指南，并于 2024 财年开始报告。这些披露与 TCFD 框架紧密结合，该框架涵盖治理、战略、风险管理以及指标和目标等披露类别。披露要求还包括报告范围 1、2 和 3 温室气体排放，并要求保持充足的资本和流动性缓冲以应对气候相关风险。
大型金融机构气候相关金融风险管理原则
三家机构联合发布了《气候相关金融风险敞口负责任管理原则》，为负责任地管理气候相关金融风险敞口提供了高水平框架。这三家机构分别是联邦存款保险公司（FDIC）、美联储理事会和美国财政部货币监理署（OCC）。该指南涵盖六个领域：治理；政策、程序和限额；战略规划；风险管理；数据、风险衡量和报告；以及情景分析。这些原则旨在为银行管理层提供有效评估气候风险并将其纳入风险管理框架的工具。
纽约金融机构新规出台
纽约金融服务部（NYDFS）是许多在纽约开展业务的金融机构（包括总部位于纽约的机构）的主要监管机构，该部门已发布涵盖三个主题的气候风险管理指南：物理和转型风险渠道；运营韧性对安全和稳健的核心作用；确保在调整风险管理框架以应对重大气候相关财务和运营风险时遵守所有适用的消费者保护考虑因素（包括公平贷款）。
这些针对纽约州监管的银行和抵押贷款机构的指南和要求，旨在帮助它们管理与气候变化相关的重大财务和运营风险。纽约州金融服务部（NYDFS）为他们提供了一种平衡的、数据驱动的方法，通过应对气候变化带来的风险，保持负责任的运营和韧性。
SB 261 法案引入加州机构监管规定
加州第261号法案（SB 261），又称《温室气体：气候相关金融风险法案》，要求在加州经营且年收入超过5亿美元的公共和私营企业披露气候相关金融风险及其为降低这些风险而采取的措施。这些企业必须按照TCFD框架编制报告，首批披露截止日期为2026年。该法案旨在以标准化格式有效披露企业的气候相关金融机遇和风险，预计将影响1万家企业。
ESRS 在欧盟范围内引入强制性报告标准
欧洲可持续发展报告标准( ESRS) 是欧盟内部的可持续发展报告标准。它是欧洲议会和欧洲理事会《企业可持续发展报告指令》(CSRD) 的组成部分，具有强制性。ESRS 采取“双重实质性”视角——鼓励企业既关注自身利益，又关注社会和地球影响。这使得企业有责任报告其对人类和环境的影响，以及可能给企业带来财务风险和机遇的社会和环境问题。
ESRS 包含 ESRS 1（一般要求）和 ESRS 2（一般披露）。ESRS 1 规定了根据 ESRS 进行报告时应遵循的一般原则，并未设定具体的披露要求。然而，ESRS 2 则规定了无论考虑的是哪种可持续发展相关事项，均需披露的关键信息。所有其他 ESRS 标准和单项披露要求均需进行实质性评估。
为什么评估物理气候风险对公司如此重要
鉴于上述规定，物理气候风险应如何定义？物理气候风险是指气候变化的直接和潜在负面影响，例如极端天气事件、海平面上升和气温变化。这一风险类别强调企业福祉与地球和社会健康息息相关，因此，全面审视这些因素至关重要。
气候风险因素尤其对银行业从业者而言，可能产生以下财务影响：
贷款违约：极端天气事件和其他气候干扰会使借款人更难偿还贷款；这可能会给银行带来重大财务损失
财产损失：银行本身也可能因气候事件而遭受物理损害，影响其基础设施和运营；海平面上升和洪水对沿海财产构成特别威胁
商业中断：气候变化可能破坏关键基础设施和供应链，影响各行各业的企业；向脆弱行业提供大量贷款的银行可能面临连锁风险
银行机构不仅需要考虑自身的气候相关问题，还需要考虑它们对以下领域的客户有何影响：
信用度：了解借款人对气候变化的脆弱性有助于评估其长期信用度
抵押品估值：气候变化会影响贷款抵押品的价值；银行需要了解气候风险如何影响其贷款组合的价值
风险分散：银行可以分散贷款组合，以尽量减少对气候脆弱地区或行业的风险敞口
可持续贷款：银行可以开发贷款产品和服务，鼓励客户采取气候适应性做法
物质性、双重物质性及其重要性
实质性是可持续发展报告中的一个基本概念，侧重于影响经济决策的财务因素，主要满足投资者的需求。然而，这一基本定义已经演变，如今企业不仅考虑财务因素，还将某些非财务因素视为对其业务绩效的潜在重要因素。
双重重要性。如前所述，这是一个鼓励企业在报告可持续发展事项时同时考虑内部和外部利益（外部指的是社会和自然环境）的概念。“由内而外”是指企业评估其活动如何影响人类和地球；这包括了解其在资源消耗、排放和社会福祉方面所扮演的角色。另一方面，“由外而内”是指评估可持续发展问题（例如气候变化）如何影响企业。这种视角考虑了由外部因素（例如自然环境风险）带来的风险和机遇。
拥抱新兴法规
将气候风险数据纳入风险评估对于遵守新兴法规和准则至关重要。D &B Climate Risk Insights提供符合 TCFD 准则的气候风险数据，并有助于满足物理气候风险报告要求。它使用 Big Query 来更好地了解急性物理气候风险，包括由洪水、野火、干旱或极端气温等灾害引起的短期风险，以及由不断变化的气候条件（包括气温上升、海平面上升或天气模式变化）引起的慢性、长期物理气候风险。
了解银行如何提高物理气候风险的可见性
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